清算所得税申报表怎么填，企业所得税清算申报表

发布时间：2024-12-11 热度：39

清算所得税申报表怎么填，企业所得税清算申报表

清算所得税申报表的填写涉及多个部分，以下是详细的填写方法：

一、基本信息填写

二、清算所得计算相关填写

1. 资产处置损益明细表|列名|填写内容| |--|--| |账面价值(1)列|纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额| |计税基础(2)列|纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额| |可变现价值或交易价格(3)列|纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额| |资产处置损益(4)列|纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额，等于可变现价值或交易价格(3)列 - 计税基础(2)列|

2. 负债清偿损益明细表|列名|填写内容| |--|--| |账面价值(1)列|纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额| |计税基础(2)列|纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额| |清偿金额(3)列|纳税人清算过程中各项负债的清偿金额| |负债清偿损益(4)列|纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额，等于计税基础(2)列 - 清偿金额(3)列|

3. 清算所得计算清算所得 = 企业的全部资产可变现价值或交易价格 - 资产的计税基础 - 清算费用 - 相关税费 + 债务清偿损益 - 弥补以前年度亏损。其中债务清偿损益 = 债务的计税基础 - 债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。

三、其他项目填写

四、注意事项

• 按规定进行清算申报：按照《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，以及企业重组中需要按清算处理的企业，在办理注销登记或变更登记时，应及时进行清算报备与申报。

• 准确计算清算所得：企业应对持有的房产、土地、股权等资产，完整、准确计算、填报资产处置收益；对未偿付的负债，准确计算、填报负债清偿收益；对可税前列支的相关税费，填报清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

• 申报剩余资产分配所得：在清算所得税申报表中准确申报剩余资产分配所得情况。