金融租赁和融资租赁的区别，金融租赁公司和融资租赁公司区别

发布时间：2024-11-19 热度：6

金融租赁和融资租赁的区别，金融租赁公司和融资租赁公司区别

金融租赁和融资租赁的区别

金融租赁的定义和特点

金融租赁是一种涉及资金、设备和法律的复杂交易方式。出租人（通常是金融机构）根据承租人（企业或个人）的需求和规格，购买相应的设备或资产，并将其租赁给承租人使用。承租人按照约定的租金支付方式，向出租人支付租金。

• 实质：金融租赁本质上是一种融资行为，而非单纯的租赁行为。租赁期满后，资产的所有权通常会转移给承租人，或者承租人拥有购买该资产的选择权。这种形式的租赁使承租人能在不支付全部购买款项的情况下，立即获得所需设备或资产的使用权，从而加快资金周转速度，降低资金成本。

• 类型：金融租赁主要有融资租赁和经营租赁两种类型。融资租赁通常是指租赁期满后，资产所有权转移给承租人的租赁方式。而经营租赁则是指租赁期满后，资产归还出租人，承租人不拥有购买权。

• 优势：金融租赁提供了一种灵活的资金运用方式，能够降低初期投资成本，减轻资金压力，还能通过租赁方式规避设备过时的风险。租赁费用在税法中通常被视为费用支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，从而降低税负。此外，金融租赁还能帮助改善资产负债表，提高资产流动性。

• 风险：租赁合同一旦签订，承租人就需要承担长期的租金支付义务，这可能会对企业的现金流造成压力。如果租赁的设备或资产出现技术过时或损坏，承租人可能需要承担额外的维修或更新成本。此外，租赁合同中的条款和条件也可能对承租人产生约束，影响其经营决策的自由度。

• 适用场景：金融租赁适用于需要大量资本投入的企业，尤其是那些资产更新换代快速的行业，如航空、航运、医疗设备等。此外，对于处于扩张期的企业，金融租赁可以帮助其快速扩大生产规模，抓住市场机遇。对于政府和公共机构而言，金融租赁也是一种有效的基础设施建设融资手段。

融资租赁的定义和特点

融资租赁是一种租借资产来满足企业资金需求的金融活动。出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用。承租人分期向出租人支付租金，在租赁期内，租赁物件的所有权属于出租人，承租人拥有租赁物件的使用权。

• 实质：融资租赁结合了融资与融物双重属性，是一种与实体经济联系最为密切的金融交易模式。它在支持工业企业设备更新、促进农业经济的规模化、推动航运业发展以及解决小微企业融资难等方面，都发挥了不可替代的重要作用。

• 法律特征：融资租赁合同涉及三方主体，即出租人、承租人和出卖人。合同履行过程中，涉及两个合同，即出租人与承租人之间的融资租赁合同，以及出租人和出卖人之间的买卖合同。出卖人虽然不是融资租赁合同的缔约方，但融资租赁合同的履行依赖于出卖人基于买卖合同的交货义务的履行。

• 优势：融资租赁能够有效缓解企业的资金压力，企业无需一次性支付大额资金购买资产，而是通过分期支付租金的方式获得资产的使用权。这使得企业能够在资金有限的情况下，提前获得所需的生产设备、交通工具等重要资产，从而迅速开展业务或扩大生产规模。此外，融资租赁还可以帮助企业管理资产风险，在租赁期间，出租人通常承担资产的维护和保养责任，以及可能出现的技术过时等风险。这减轻了企业在资产管理方面的负担和不确定性。融资租赁还具有较高的灵活性，企业可以根据自身的经营状况和市场需求，灵活选择租赁期限、租金支付方式和租赁期满后的处置方式。

• 劣势：尽管融资租赁有诸多优点，但也存在一定的风险。租赁合同一旦签订，承租人就需要承担长期的租金支付义务，这可能会对企业的现金流造成压力。如果租赁的设备或资产出现技术过时或损坏，承租人可能需要承担额外的维修或更新成本。此外，租赁合同中的条款和条件也可能对承租人产生约束，影响其经营决策的自由度。

• 适用场景：融资租赁适用于多个场景，尤其是对于那些需要大量资本支出但又希望保持现金流稳定的企业。例如，制造业、交通运输业、医疗设备行业等，这些行业往往需要大量投资于高价值的固定资产。此外，对于那些处于成长期的企业，融资租赁也是一种有效的扩张手段。

实际操作中的区别

在实际操作中，金融租赁和融资租赁之间存在几个关键的区别：

• 形式不同：金融租赁通常由承租人选定所需设备，租赁公司购置后交付承租人使用，承租人按租约定期交纳租金。而融资租赁由于其融资与融物相结合的特点，出现问题时租赁公司可以回收、处理租赁物，在办理融资时对企业资信和担保的要求不高，非常适合中小企业融资。

• 租赁方式不同：金融租赁合同通常规定任何一方不能中途毁约，租赁期满后，租赁设备可以由承租人选择退租、续租或将产权转移给承租人，大多用于大型成套设备的租赁。融资租赁则涉及三方主体，合同履行过程中涉及两个合同，出卖人虽然不是融资租赁合同的缔约方，但融资租赁合同的履行依赖于出卖人基于买卖合同的交货义务的履行。

• 税务处理不同：金融租赁可能涉及更复杂的金融税务问题。融资租赁的税务处理通常遵循租赁相关的税法规定，而金融租赁则可能涉及更多与融资活动相关的税务问题。

• 风险与报酬的转移：在融资租赁中，出租人将与租赁物所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人。承租人需要承担租赁物的使用风险、市场风险以及可能的残值风险，但也享有租赁物带来的经济利益，如使用权收益和可能的资产增值。金融租赁中的风险与报酬转移可能更为复杂，涉及更多的信用风险、市场风险以及流动性风险，出租人通常需要评估承租人的信用状况，以确定是否提供融资支持。

对比表格

总结

金融租赁和融资租赁在实质、合同结构、税务处理、风险与报酬转移以及适用场景等方面存在显著区别。金融租赁更偏向于纯粹的融资活动，适合大型固定资产的租赁，而融资租赁则结合了融资与融物，适应范围更广，尤其适合中小企业融资需求。在选择合适的租赁形式时，企业应根据自身的资金需求、税务状况和风险管理等因素进行综合评估，以做出最佳决策。