国家已设立7项专项附加扣除，国家已设立7项专项附加扣除的项目

发布时间：2024-11-21 热度：8

国家已设立7项专项附加扣除，国家已设立7项专项附加扣除的项目

国家设立的7项专项附加扣除详解

一、3岁以下婴幼儿照护

扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出。

扣除标准：按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，或者双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

注意事项：具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。这一政策旨在减轻家庭在幼儿抚育方面的经济负担，特别是考虑到现代社会对双职工家庭的普遍压力。通过允许家庭选择最适合他们的扣除方式，政府确保最大限度地帮助那些需要照顾幼儿的人群。

二、子女教育

扣除范围：包括学前教育（子女年满3岁至小学入学前）和全日制学历教育（包括义务教育、高中阶段教育和高等教育）。

扣除标准：按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，或者双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

注意事项：

1. 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2. 子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

此政策的设计考虑到了家庭教育开支的显著增长，并提供了灵活性，使家庭能够根据各自的财务状况选择最佳扣除方案。

三、继续教育

情景一：

扣除范围：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出。

扣除标准：在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

扣除方式：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合相关规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

情景二：

扣除范围：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出。

扣除标准：在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

扣除方式：本人扣除。

注意事项：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备案。

这种设计不仅激励个人不断提升职业技能，还通过灵活的扣除选项，使得继续教育的经济负担得以缓解。

四、大病医疗

扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。

扣除标准：办理年度汇算清缴时在80000元限额内据实扣除。

扣除方式：

1. 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。

2. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

注意事项：大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。

这项政策特别关注重大疾病带来的高额医疗费用，通过提供税收减免的方式，大大减轻了患者及其家庭的经济负担。

五、住房贷款利息

扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

扣除标准：按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

扣除方式：

1. 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除。

2. 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

注意事项：最长扣除期限不超过20年。这一政策旨在帮助购房者减轻偿还首套房贷利息的压力，特别是在房价较高的城市，这样的税收减免显得尤为重要。

六、住房租金

扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

扣除标准：

1. 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。

2. 除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元。

3. 市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

注意事项：纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。这一政策反映了不同地区房租水平的差异，通过梯度设置扣除标准，更加公平合理地惠及租住各类城市的纳税人。

七、赡养老人

扣除范围：赡养老人支出。

扣除标准：每月3000元。

扣除方式：

1. 独生子女：每月扣除3000元。

2. 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

注意事项：赡养老人的扣除金额，独生子女可按照每月3000元的标准定额扣除，但非独生子女必须与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

这一政策特别关注老年人的赡养问题，通过提供税收减免，有效减轻了赡养人的经济负担，尤其在多子女家庭中，允许灵活分摊扣除额度，体现了人性化的设计理念。

总结

国家设立的7项专项附加扣除，涵盖了从婴幼儿照护到老人赡养的多种生活场景，通过详细的扣除标准和灵活的扣除方式，旨在最大程度上减轻纳税人的经济负担，提高民众的生活质量。这些政策不仅有助于促进社会公平，还增强了居民的实际可支配收入，从而刺激消费和经济增长。