符合条件的小型微利企业减免企业所得税，符合条件的小型微利企业减免所得税怎么算

发布时间：2024-12-09 热度：46

符合条件的小型微利企业减免企业所得税，符合条件的小型微利企业减免所得税怎么算

小型微利企业减免企业所得税政策

具体内容

根据现行的税收政策，小型微利企业的所得税减免政策主要内容如下：

1. 应纳税所得额不超过100万元的部分 ：减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ：同样减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策执行的时间段为2023年1月1日至2027年12月31日。

判断标准

小型微利企业的判断标准包括以下几个方面：

• 从事国家非限制和禁止行业；

• 年度应纳税所得额不超过300万元；

• 从业人数不超过300人；

• 资产总额不超过5000万元。

从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。

预缴和汇算清缴

1. 预缴 ：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。在预缴时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否符合小型微利企业条件。

2. 汇算清缴 ：年度结束后的汇算清缴时，企业需要准确计算相关指标并进行最终判断。如果企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，但在汇算清缴时发现不符合条件，则需要按规定补缴企业所得税税款。

计算方法

假设一家小型微利企业2023年的应纳税所得额为250万元，那么它的企业所得税计算过程如下：

1. 不超过100万元的部分 ：100万元 × 25% × 20% = 5万元

2. 超过100万元但不超过300万元的部分 ：(250 - 100)万元 × 25% × 20% = 7.5万元

总应纳税额 ：5万元 + 7.5万元 = 12.5万元

总结

对于符合条件的小型微利企业，在计算减免所得税时，需要根据企业的应纳税所得额分段计算，并分别应用相应的减免政策。此外，企业还需注意在预缴和汇算清缴时的合规操作，确保充分享受税收优惠政策。

通过这样的计算方法，小型微利企业可以明确了解自己所需缴纳的实际税额，从而更好地进行财务规划和税务管理。