税费怎么计算，税费计算器，税费计算公式

发布时间：2024-11-23 热度：8

税费怎么计算，税费计算器，税费计算公式

税费的计算方法因税种而异，以下是一些常见税种的计算方法：

增值税

• 一般纳税人：

• 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

• 销项税额 = 销售额 × 税率

• 销售额 = 含税销售额 / (1 + 税率)

• 小规模纳税人：

• 应纳税额 = 销售额 × 征收率

• 销售额 = 含税销售额 / (1 + 征收率)

消费税

• 一般情况：

• 应纳税额 = 销售额 × 税率

• 不含税销售额 = 含税销售额 / (1 + 增值税税率或征收率)

• 从量计征：

• 应纳税额 = 销售数量 × 单位税额

关税

• 从价计征：

• 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位完税价 × 适用税率

• 从量计征：

• 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额

• 复合计征：

• 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 + 应税进口货物数量 × 单位完税价格 × 适用税率

企业所得税

• 直接计算法：

• 应纳税额 = (收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损) × 适用税率

• 间接计算法：

• 应纳税额 = (会计利润 + 纳税调整金额 - 纳税调减金额) × 适用税率

• 核定征收：

• 应纳税额 = 应税收入额 × 应税所得率 × 适用税率

• 应纳税额 = 成本(费用)支出额 ÷ (1 - 应税所得率) × 应税所得率 × 适用税率

个人所得税

• 工资薪金所得：

• 应纳税额 = (累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除) × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

• 劳务报酬预缴：

• 应纳税额 = (每次收入额 - 800或×80%) × 适用税率

• 稿费预缴：

• 应纳税额 = (每次收入额 - 800或×80%) × 70% × 20%

• 特许权使用费预缴：

• 应纳税额 = (每次收入额 - 800或×80%) × 20%

• 经营所得：

• 应纳税额 = (全年收入总额 - 成本、费用及损失) × 适用税率 - 速算扣除数

• 财产租赁所得：

• 应纳税额 = (每次收入额 - 准予扣除项目 - 修缮费 - 800或×80%) × 20%

• 财产转让所得：

• 应纳税额 = (收入总额 - 财产原值 - 合理费用) × 20%

• 利息股息红利/偶然所得：

• 应纳税额 = 每次收入额 × 20%

• 综合所得汇算清缴：

• 应纳税额 = (全年工资薪金所得 + 全年劳务报酬所得×80% + 全年稿费所得×80%×70% + 全年特许权使用费所得×80% - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数

其他税种

• 附加税：

• 应纳税额 = (增值税 + 消费税) × 适用税率

• 烟叶税：

• 应纳税额 = 收购价款 × (1 + 10%) × 20%

• 进口关税：

• 应纳税额 = (货价 + 运费 + 保险费) × 税率

• 船舶吨税：

• 应纳税额 = 船舶净吨位 × 定额税率

• 资源税：

• 从价：应纳税额 = 不含增值税销售额 × 比例税率

• 从量：应纳税额 = 课税数量 × 定额税率

• 城镇土地税：

• 应纳税额 = 实际占用应税土地面积 × 适用税额

• 耕地占用税：

• 应纳税额 = 应税土地面积 × 适用税额

• 房产税：

• 从价：应纳税额 = 应税房产原值 × (1 - 扣除比例) × 1.2%

• 从租：不含增值税租金 × 适用税率

• 契税：

• 应纳税额 = 计税依据 × 适用税率

• 土地增值税：

• 应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目 × 速算扣除系数

• 车辆购置税：

• 应纳税额 = 计税依据 × 10%