捐赠支出的扣除标准是什么，捐赠支出税前扣除标准

发布时间：2024-08-25 热度：142

捐赠支出的扣除标准是什么，捐赠支出税前扣除标准

捐赠支出的税前扣除标准如下：

1. 企业捐赠扣除：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果捐赠支出超过年度利润总额的12%，超过部分可以结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。

2. 个人捐赠扣除：个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

3. 特别规定：向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除，即不受12%的限制。

如何确认一个组织是否属于公益性社会团体？

要确认一个组织是否属于公益性社会团体，可以依据以下几个标准进行判断：

1. 法律地位：该组织应依法登记，具有法人资格。

2. 宗旨和非营利性：组织的宗旨应以发展公益事业为目的，不以营利为目的。

3. 资产归属：组织的全部资产及其增值应为该法人所有，且收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业。

4. 剩余财产处理：终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织。

5. 业务范围：组织应不经营与其设立目的无关的业务。

6. 财务会计制度：组织应有健全的财务会计制度。

7. 捐赠者权益：捐赠者不应以任何形式参与社会团体财产的分配。

8. 内部治理：组织应有健全的内部治理结构，包括理事会、监事会等。

9. 信息公开：组织应定期向社会公开其接受和使用捐赠的情况，以及财务报告等。

10. 社会评价：组织应获得积极的内部评价和公众评价，包括捐赠人、受益人、志愿者等的评价。

通过查阅组织的官方文件、财务报告、年度工作报告以及相关的社会评价，可以综合判断其是否符合公益性社会团体的特征。此外，可以咨询民政部门或查阅其是否有慈善组织的认定。

企业捐赠超过年度利润12%的部分，能否在未来几年内继续扣除？

企业在进行公益性捐赠时，如果捐赠支出超过了年度利润总额的12%，这部分支出是可以结转到以后三个年度内继续扣除的。这意味着，企业可以在未来三年内逐步扣除超过年度利润12%部分的捐赠，以计算应纳税所得额时扣除。具体的结转扣除操作应遵循相关税法规定和税务机关的具体要求。

个人捐赠超过应纳税所得额30%的部分，是否还能享受税收优惠？

根据中国现行的个人所得税法，个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。如果捐赠额超过了应纳税所得额的30%，那么超过的部分不能在计算个人所得税时享受税前扣除的优惠政策，也不能向后结转。这意味着，个人捐赠即使超过了应纳税所得额的30%，也只能在税前扣除到这个比例限制，超出部分不享受税收优惠。