汇总记账凭证账务处理程序，记账凭证账务处理程序

发布时间：2024-11-15 热度：17

汇总记账凭证账务处理程序，记账凭证账务处理程序

汇总记账凭证账务处理程序是一种常用的会计核算方式，其基本步骤和特点如下：

一、基本步骤

1. 根据原始凭证填制汇总原始凭证。

2. 编制记账凭证：根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证。

3. 登记日记账：根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

4. 登记明细分类账：根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。

5. 编制汇总记账凭证：根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证，汇总记账凭证分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。

6. 登记总分类账：根据各种汇总记账凭证登记总分类账。

7. 核对账目：期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符。

8. 编制财务报表：期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

二、特点

1. 减轻工作量：减轻了登记总分类账的工作量，因为是通过汇总记账凭证来登记总分类账，而不是逐笔登记。

2. 反映对应关系：便于了解账户之间的对应关系，汇总记账凭证是按照账户对应关系进行汇总编制的，所以在汇总记账凭证及总分类账中，可以清晰地反映出科目的对应关系，便于账目的查对和分析。

3. 存在局限性

• 按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。

• 汇总记账凭证的编制需要进行审核和校对，在编制过程中有可能出现误差，影响会计信息的准确性。

三、适用范围

适用于规模较大、经济业务较多的单位。

四、注意事项

1. 凭证编制要求：在编制汇总转账凭证时，贷方账户必须是唯一的，即汇总转账凭证必须是一借一贷或多借一贷的。如果在一个月内某一个贷方账户获得的转账凭证并不多，可以选择不编制汇总转账凭证，直接根据单个转账凭证登记总分类账。

2. 数据安全：企业需要采取有效措施保证汇总记账凭证数据的安全，并加强对账户信息的安全管理，防止漏洞被恶意利用。此外，企业也应该定期对汇总记账凭证数据进行备份，以防数据丢失或损坏。