哪些企业要交环保税,哪些企业要涉及交环保税,环保税征收对象及标准

发布时间：2024-10-23 热度：27

哪些企业要交环保税,哪些企业要涉及交环保税,环保税征收对象及标准

哪些企业要交环保税

一、概述

根据《中华人民共和国环境保护税法》，凡直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，均为环境保护税的纳税人，必须按规定缴纳环保税。

二、应税企业类型

1. 直接向环境排放应税污染物的企业

• 主要包括：

• 化工企业：这些企业通常排放大量的有害物质，如化学需氧量（COD）、氨氮、重金属离子等，对环境造成严重威胁。

• 电力生产企业：尤其是火电企业，因燃烧大量化石能源（如煤炭）会产生大量的二氧化硫、氮氧化物和粉尘。

• 冶金和采矿企业：这类企业排放大量的固体废弃物，如煤矸石、尾矿、冶炼渣等，并常伴有重金属污染。

• 造纸和纺织企业：生产过程中排放大量废水和有机污染物。

• 污水处理厂和垃圾处理厂：如排放污染物超过国家或地方规定的标准，则需缴纳环保税。

• 规模化养殖场：如存栏牲畜数量较大（牛存栏50头以上，生猪存栏500头以上，鸡鸭存栏5000羽以上），其粪便处理不当会造成严重的水体污染和空气污染。

2. 不需要缴纳环保税的情形

• 间接排放企业：如企业向依法设立的污水集中处理或生活垃圾集中处理场所排放污染物，或在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物，此类情况无需缴纳环保税。

• 机动车等流动污染源：如机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等排放的尾气暂免征环保税。

三、环保税的计算方法

环保税的计算基于不同类型的污染物及其排放量：

1. 应税大气污染物和水污染物

• 计算公式：应纳税额 = 污染当量数 × 具体适用税额

• 污染当量数：污染当量数 = 污染物排放量 ÷ 该污染物的污染当量值

• 例子：某企业排放二氧化硫10千克，二氧化硫的污染当量值为0.95千克，则污染当量数 = 10 ÷ 0.95 ≈ 10.53。假设当地二氧化硫的适用税额为每污染当量2元，则该企业应缴纳的二氧化硫环保税 = 10.53 × 2 = 21.06元。

2. 应税固体废物

• 计算公式：应纳税额 = 固体废物排放量 × 具体适用税额

• 例子：某企业一个月内排放尾矿100吨，尾矿的适用税额为每吨15元，则该企业当月应缴纳的尾矿环保税 = 100 × 15 = 1500元。

3. 应税噪声

• 计算公式：应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额

• 例子：一个工厂的噪声超标10分贝，假设当地10分贝对应的适用税额为每月2800元，则该工厂每月应缴纳噪声环保税2800元。

四、环保税的税率

环保税的税率设置旨在通过税收杠杆机制，促使企业减少污染物排放，实现环境保护的目标。

• 大气污染物：每污染当量1.2元至12元

• 水污染物：每污染当量1.4元至14元

• 固体废物：

• 煤矸石：每吨5元

• 尾矿：每吨15元

• 危险废物：每吨1000元

• 冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）：每吨25元

• 噪声：工业噪声按超标分贝数确定，最高每月11200元

五、案例分析

1. 华能重庆珞璜发电有限责任公司

• 背景：作为一家火电企业，珞璜发电厂早期因高排放被称为“高污染”。

• 改造措施：进行了超低排放改造，增设煤场防风抑尘网等环保设施。

• 成效：环保税法实施后，污染当量数显著下降，环保税较之前的排污费减少了73%，同时还获得了环保治理资金，实现了绿色转型，建成污泥耦合发电项目。

2. 甘肃银光聚银化工有限公司

• 背景：主要从事聚氯乙烯、聚碳酸酯等化工产品的生产，环保税实施前每年排放大量污染物。

• 改造措施：启动环保系统改造项目，采用先进的环保技术，大幅度降低污染物排放。

• 成效：环保税负明显降低，每年享受环保税减免近百万元，并享受先进制造业增值税加计抵减政策，实现绿色转型。

六、政策背景和意义

环保税的实施是中国推进生态文明建设的一部分，通过“费”改“税”，实现排污费制度向环保税制度的转变，意在利用税收杠杆机制，引导企业减少污染物排放，实现环境保护的目标。环保税的收入也成为地方政府重要的财政来源，用于支持环境保护和治理工作。

七、结论

环保税的实施不仅增加了政府的财政收入，更重要的是通过经济杠杆作用，促使企业减少污染物排放，推动绿色技术改造，实现经济与环境的协调发展。企业应积极响应国家政策，提升自身的环保管理水平，实现可持续发展。