高新技术企业优惠情况及明细表，高新技术企业优惠情况及明细表怎么填

发布时间：2024-12-12 热度：37

高新技术企业优惠情况及明细表，高新技术企业优惠情况及明细表怎么填

高新技术企业优惠情况

高新技术企业可以享受多种税收优惠政策，以下是主要的优惠情况：

1. 所得税率优惠：高新技术企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

2. 两免三减半（取消）：原深圳特区以内，2008年1月1日以后成立的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

3. 人才安居奖励补贴：高新技术企业可以推荐一位本公司的深圳高层次人才申请奖励补贴，补贴标准为：龙华新区240万(50%配套)，宝安区320W(100%配套)，光明区240万(50%配套)，福田区170万(10万)，龙岗区240万(50%配套)，坪山区360万(125%配套)其他区域均160W。

4. 技术转让所得免征、减征企业所得税：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5. 固定资产加速折旧：允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

6. 研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的75%加计扣除。

7. 增值税加计抵减：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

8. 延长亏损结转年限：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

高新技术企业优惠明细表

高新技术企业在享受税收优惠时，需要填写相关的明细表，主要包括以下内容：

注意事项

1. 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

2. 对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

3. 不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》。