营业现金比率计算公式，营业收入现金比率计算公式

发布时间：2024-10-27 热度：55

营业现金比率计算公式，营业收入现金比率计算公式

营业现金比率计算公式

定义

营业现金比率，也称为经营活动现金净流量与销售收入比率，是反映企业通过销售商品、提供劳务等经营活动获取现金能力的重要指标。它帮助企业了解在某一时期内，每实现一单位的营业收入，能够带来多少单位的现金净流量。

计算公式

营业现金比率 = 经营活动现金净流量 ÷ 营业收入 × 100%

公式详解

1. 经营活动现金净流量

• 构成：经营活动现金净流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入与现金流出的净额。它包括：

• 销售商品、提供劳务收到的现金

• 收到的税费返还等现金流入

• 购买商品、接受劳务支付的现金

• 支付给职工以及为职工支付的现金

• 支付的各项税费等现金流出.

• 计算步骤：可以通过现金流量表找到上述各项的具体数值，并计算出净流量。

• 示例：假设某企业销售商品收到的现金为1000万元，支付购买商品和其他经营活动支出的现金为600万元，则经营活动现金净流量为400万元。

2. 营业收入

• 定义：营业收入是企业在一定时期内，通过销售商品或提供劳务等经营活动所实现的收入总额。它反映了企业的销售能力和市场规模。

• 计算步骤：可以在利润表（损益表）中找到这一数值。

• 示例：假设某企业通过销售商品获得了800万元的营业收入。

计算过程

根据上面的数据，我们可以计算营业现金比率：

• 经营活动现金净流量 = 400万元

• 营业收入 = 800万元

• 营业现金比率 = （400万元 ÷ 800万元）× 100% = 50%

意义

• 企业财务管理：营业现金比率是评价企业现金流量状况的重要指标之一。它能够帮助企业及时了解经营活动的现金流状况，为企业的财务决策提供有力支持。

• 偿债能力：投资者和债权人可以通过分析营业现金比率来评估企业的偿债能力和运营效率。

• 健康运营：营业现金比率越高，说明企业通过经营活动产生现金流量的能力越强，现金流量对营业收入的覆盖程度也越高，从而反映出企业健康的运营状态和良好的财务状况.

合理范围

• 行业差异：营业现金比率的合理范围视行业、企业规模、经营性质等因素而异。一般来说，如果企业的营业现金比率在20%以上，则其经营活动产生的现金流量相对较为充裕。如果小于10%，则意味着企业的现金流相对紧张，需警惕是否存在经营风险。不同企业间的具体合理营业现金比率有较大差异，应结合公司具体情况加以分析。

• 影响因素：

• 行业特征：不同行业的营业现金比率有着明显的差异。例如，在销售大宗消费品的零售企业中，由于其产品具有低毛利率和低利润率的特点，营业现金比率相对较低；而在金融、保险等行业的公司中，由于其主要盈利方式为收取利息差、保险费等，营业毛利率大，营业现金比率相对较高。

• 盈利水平：盈利水平是影响营业现金比率的重要因素之一。一般来说，企业的盈利水平越高，其营业现金比率也相应较高。如果一家企业的盈利水平比较低，可能会导致其经营活动所产生的现金流量不足。

• 企业运营周期：不同企业的运营周期不同，也会影响到营业现金比率。例如，采矿、制造等行业的企业，其运营周期较长，对应的营业现金比率通常较低。

• 经营模式：企业经营模式的不同也会对营业现金比率产生影响。例如，零售企业和制造企业经营模式的差异，导致其营业现金比率存在较大差异。零售企业的经营活动一般不涉及原材料和生产过程，因此其营业现金比率相对较低。而制造企业在生产过程中，需要先支付原材料款和工人工资等，营业现金比率相对较高.

提高营业现金比率的方法

• 加强应收账款管理：提高客户的付款速度，减少坏账损失，增强现金流入。

• 优化库存管理：科学管理库存，避免过度积压或短缺，确保生产和销售的顺畅进行。

• 控制成本费用：严格管理和控制生产成本和运营费用，提升经营效率，降低不必要的开支。

• 改进信用政策：调整对客户和供应商的信用条款，缩短收款时间和付款间隔，加快现金流转。

• 扩展业务领域：探索新的市场机会，开发高毛利产品或服务，提高整体盈利能力，从而增加现金流入.

综上所述，营业现金比率是衡量企业通过经营活动产生现金流量能力的重要财务指标。通过该比率的计算和分析，可以全面了解企业通过经营活动产生现金流量的能力，以及现金流量对于营业收入的覆盖程度。这对于企业内部的财务规划和外部利益相关者的决策都具有重要意义。