商业银行资本管理办法，商业银行资本的管理办法

发布时间：2024-12-09 热度：112

商业银行资本管理办法，商业银行资本的管理办法

商业银行资本管理办法概述

一、监管指标

如图一所示，资本是用于抵御风险的，监管指标包括资本充足率和杠杆率。

• 资本充足率：衡量银行资本与风险加权资产之间的比例，确保银行有足够的资本基础来承担潜在的信用风险和市场风险。

• 杠杆率：反映银行资本与总资产的比例，限制银行过度依赖债务融资，确保其具备一定的清偿能力。

二、银行分类

银行根据不同规模和业务复杂程度被划分为三个档次：

• 第一档：并表口径调整后表内外资产余额5000亿元人民币（含）以上，例如招商银行调整后表内外资产余额12万亿，属于第一档。上市银行基本都看这一档次。

• 第二档：并表口径调整后表内外资产余额100亿元（含）以上，但不符合第一档条件。

• 第三档：并表口径调整后表内外资产余额小于100亿元。

这种分类使得资本监管与银行的资产规模和业务复杂程度相匹配，在保持银行业整体稳健的前提下，降低中小银行的合规成本。

三、核心一级资本充足率要求

核心一级资本充足率要求 = 最低要求 + 储备资本 + 逆周期资本 + 系统重要性银行附加资本。

• 最低要求：5%

• 储备资本：2.5%

• 逆周期资本：目前我国尚未计提

• 系统重要性银行附加资本：例如，招商银行作为系统重要性银行，附加资本要求为0.75%

以招商银行为例，其核心一级资本充足率要求为8.25%，而2023年年报显示该指标为13.73%，表明监管要求对招商银行的压力不大。

四、信用风险权重法

目前商业银行大多采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产，我国大多数银行仍在使用权重法。各类资产的权重反映了监管机构对不同类型资产风险的看法：

• 金融机构：银行的权重最低，反映出在中国环境下，银行受到严格的监管，风险相对较低。

• 一般公司：权重为100%

• 小微企业：符合特定条件的小微企业权重为75%，鼓励银行更多地支持小微企业。

商业银行资本充足率要求及其计算方法

一、资本充足率要求

根据《商业银行资本管理办法》，商业银行的资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率分别不得低于8%、6%和5%。此外，还需计提储备资本、逆周期资本及系统重要性银行附加资本。

• 资本充足率：不得低于10.5%

• 一级资本充足率：不得低于8.5%

• 核心一级资本充足率：不得低于7.5%

二、计算方法

1. 资本充足率的计算

资本充足率 = （总资本 - 扣除项） / 风险加权资产

• 总资本 包括一级资本和二级资本。

• 一级资本 主要为核心一级资本和其他一级资本。

• 二级资本 如二级资本工具及其溢价、超额损失准备等。

2. 核心一级资本充足率的计算

核心一级资本充足率 = （核心一级资本 - 核心资本扣除项） / 风险加权资产

• 核心一级资本 包括 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、累计其他综合收益及少数股东资本可计入部分。

• 核心资本扣除项 包括 商誉、对未并表金融机构的投资及其他非自用不动产和企业的投资等。

3. 风险加权资产

风险加权资产根据不同的资产类别和权重进行计算，主要包括信用风险、市场风险和操作风险加权资产。

• 信用风险加权资产 ：采用权重法或内部评级法计量。

• 市场风险加权资产 ：采用标准法计量。

• 操作风险加权资产 ：采用基本指标法计量。

商业银行资本管理的最佳实践与国际比较

一、最佳实践

1. 优化资本结构 ：通过多种资本工具（如永续债、二级资本债）补充资本，提高资本充足率。

2. 引入长期战略投资者 或定向增发，增强核心一级资本。

3. 优化资产配置 ：优先配置风险低、收益稳定的资产，发展中间业务和资产管理业务以获得更多的非息收入。

4. 加强资本规划与约束 ：制定科学的资本规划，确保资本充足与业务扩展相匹配，强化资本消耗的内部定价机制，定期评估资本补充需求，保持一定的资本冗余应对不确定性。

二、国际比较

1. 差异化资本监管体系 ：中国的商业银行根据规模和业务复杂程度被划分为三个档次，匹配不同的资本监管方案。规模较大或跨境业务较多的银行对标国际资本监管规则，计量规则复杂，风险敏感度高；规模较小、跨境业务较少的银行实施相对简化的监管规则。

2. 信用风险加权资产计量 ：采用权重法或内部评级法，与国际接轨，进一步校准部分风险暴露的风险权重，优化个别表外业务适用的信用转换系数。

3. 过渡期和并行期设置 ：资本新规设置了过渡期和并行期，确保平稳过渡，商业银行逐步适应新的监管要求，并行期内商业银行需按新旧《资本办法》分别计算并报送资本监管报表。

总结

商业银行资本管理办法通过对资本充足率、杠杆率等监管指标的设定，确保银行具备足够的资本基础来抵御潜在风险。资本充足率的计算涉及总资本、核心一级资本及风险加权资产，要求银行不仅满足最低资本要求，还需计提储备资本、逆周期资本及附加资本。最佳实践中，商业银行通过优化资本结构、引入战略投资者、加强资本规划等多种手段提升资本管理水平。国际比较来看，中国的资本监管体系与国际接轨，针对不同规模和业务复杂程度的银行设计差异化的监管方案，确保银行体系的整体稳健性。