研发费用加计扣除条件，研发费用加计扣除的条件

发布时间：2024-10-22 热度：37

研发费用加计扣除条件，研发费用加计扣除的条件

研发费用加计扣除的条件

研发费用加计扣除是中国政府为了鼓励企业增加研发投入、提升自主创新能力而实施的一项税收优惠政策。根据最新的政策规定，企业享受研发费用加计扣除的条件主要包括：

1. 适用企业：会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

2. 适用活动：企业为获得科学与技术新知识、创造性运用科学技术新知识或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

3. 不适用活动：包括企业产品（服务）的常规性升级、对某项科研成果的直接应用、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动等。

4. 归集和核算：企业应按照国家财务会计制度要求对研发支出进行会计处理，并对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

5. 费用分配：企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

6. 委托研发：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。

7. 合作研发：企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

8. 集中研发：企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。

此外，对于特定行业的企业，如集成电路企业和工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的研发费用，可以享受更高比例的加计扣除优惠.

企业在享受研发费用加计扣除时，应遵循“真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的原则，无需事先备案或审批.