增值税加计抵减申报表怎么填，增值税加计抵减如何填写申报表

发布时间：2024-11-21 热度：1

增值税加计抵减申报表怎么填，增值税加计抵减如何填写申报表

增值税加计抵减申报表填写指南

必备工具与资源

为了顺利完成增值税加计抵减申报表的填写，企业需要准备一些必要的工具和资源：

• 电脑：确保可以访问互联网，并安装浏览器和PDF阅读器。

• 互联网连接：用于访问申报网站和下载相关文件。

• 高新技术企业认定管理工作网账号：如果没有，请提前注册。

• 企业申报材料：包括企业名称、统一社会信用代码、高新技术企业证书编号、发证日期、到期日期等。

步骤一：准备工作

1. 登录高新技术企业认定管理工作网（http://www.innocom.gov.cn/）。

2. 进入“2024年先进制造业企业增值税加计抵减政策申报入口”。

3. 进入“先进制造业企业增值税加计抵减政策申报系统”。

步骤二：填写申报表

1. 自动填充的信息：

• 企业名称

• 统一社会信用代码

• 高新技术企业证书编号

• 发证日期

• 到期日期

• 在高新技术企业认定管理工作网上填报的行业

• 企业所在地区

• 高新技术企业认定机构名称

这些信息将由系统自动生成，企业只需确认无误即可。

2. 手动填写的信息：

• 销售占比计算

• 是否设立非法人分支机构

• 是否为增值税汇总纳税企业

• 联系人信息和企业签章

这些信息需要企业根据实际情况进行填写。

3. 提交申请材料后，企业应生成纸质版《2024年度申报表》，由总公司法定代表人签字并加盖公章，再上传至系统。

步骤三：计算可加计抵减进项税额

1. 计算公式：

• 当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减额余额 + 当期计提加计抵减额 - 当期调减加计抵减额

• 抵减前的应纳税额 > 当期可抵减加计抵减额 > 0，则当期可抵减加计抵减额全额从应纳税额中抵减

• 抵减前的应纳税额 ≤ 当期可抵减加计抵减额，则以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零，剩余部分结转下期

例如，M公司当期不得计提加计抵减的进项税额为15万元。本期加计抵减发生额为(100-15)×5% = 4.25(万元)，本期可抵减额为4.25-0.5=3.75(万元)。

步骤四：填写增值税申报表

1. 填写《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》

• 第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额

• 第2列“本期发生额”：填写本期计提的加计抵减额

• 第3列“本期调减额”：填写本期应调减的加计抵减额

• 第4列“本期可抵减额”：期初余额 + 本期发生额 - 本期调减额

• 第5列“本期实际抵减额”：反映本期实际加计抵减额

• 第6列“期末余额”：本期结余的加计抵减额，为本期可抵减额 - 本期实际抵减额

2. 填写增值税及附加税费申报表主表第19栏“应纳税额”

• 一般项目列本月数 = 第11栏“销项税额”一般项目列本月数 - 第18栏“实际抵扣税额”一般项目列本月数 - 实际抵减额

• 即征即退项目列本月数 = 第11栏“销项税额”即征即退项目列本月数 - 第18栏“实际抵扣税额”即征即退项目列本月数 - 实际抵减额

注意事项

1. 时间节点：

• 每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。

• 新申请企业从2024年9月起每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。

2. 错误处理：

• 若发现填写错误，在提交前直接修改相关信息。

• 已提交的申请，联系系统客服或税务部门寻求帮助。

3. 保存记录：

• 将所有填写的表格和计算过程存档，以便后续查核。

示例案例

假设企业A在2024年6月的销售总额为1200万元，其中出口销售额为200万元。当月产生的销项税额为130万元，进项税额为100万元，其中一部分用于职工福利（相关进项税额10万元）。A公司如何享受加计抵减优惠？

1. 填写申报表：

• 登录高新技术企业认定管理工作网，进入申报系统，填写《2024年度申报表》。系统自动生成企业名称、统一社会信用代码等信息，企业只需确认。手动填写销售占比、是否设立非法人分支机构等相关信息。

2. 计算可加计抵减进项税额：

• 不得计提加计抵减的进项税额 = (100-10)×200÷1200 = 15(万元)

• 本期加计抵减发生额 = (100-15)×5% = 4.25(万元)

• 本期可抵减额 = 4.25-0.5=3.75(万元)

3. 填写增值税申报表：

• 在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》中填写加计抵减情况，第1列“期初余额”为0，第2列“本期发生额”为4.25万元，第3列“本期调减额”为0.5万元，第4列“本期可抵减额”为3.75万元。第5列“本期实际抵减额”为3.75万元，第6列“期末余额”为0。

通过以上步骤，企业A完成了增值税加计抵减的申报和计算，减少了应纳税额，从而有效利用了税收优惠政策。