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应交税费会计分录，计提本月应交税费会计分录应交税费会计分录详解一、概述应交税费 是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税等多种税种。这些税费的核算通常通过“应交税费”科目来进行，具体包括应交未交的税额和实际交纳的部分。二、主要税种及其会计处理1. 增值税增值税是最常见的税种之..
13297143156 立即咨询发布时间：2024-11-23 热度：70
应交税费会计分录，计提本月应交税费会计分录
应交税费 是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税等多种税种。这些税费的核算通常通过“应交税费”科目来进行，具体包括应交未交的税额和实际交纳的部分。
增值税是最常见的税种之一，分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型：
一般纳税人
确认销项税额：销售商品或提供服务时
借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
计算并支付进项税额：购进商品或接受服务时
借:库存商品/主营业务成本 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
计算当期应缴纳的增值税：销项税额大于进项税额时
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税
实际缴纳增值税：
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
小规模纳税人
计提增值税：销售商品或服务时
借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
缴纳增值税：
借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
消费税是对特定消费品征收的税种，在计算确认时：
借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税
实际缴纳时：
借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款
印花税不通过“应交税费”科目核算，直接计入“税金及附加”。
缴纳印花税时：
借:税金及附加 贷:银行存款
企业代扣代缴员工的个人所得税：
代扣时：
借:应付职工薪酬——工资 贷:应交税费——应交个人所得税
缴纳时：
借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款
季度末计提企业所得税时：
借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
次月缴纳企业所得税时：
借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款
年底结转企业所得税（将所得税费用结转到本年利润）：
借:本年利润 贷:所得税费用
如城市维护建设税、教育费附加、资源税等：
计算确认时：
借:税金及附加 贷:应交税费——应交XX税
实际缴纳时：
借:应交税费——应交XX税 贷:银行存款
期末结转到本年利润：
借:本年利润 贷:税金及附加
为了更好地理解上述会计分录，我们来看几个具体案例：
某一般纳税人在一个月内的增值税处理如下：
销售商品，不含税销售额为100,000元，增值税率13%，销项税额13,000元：
借:银行存款 113,000元 贷:主营业务收入 100,000元 应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000元
购买原材料，不含税采购成本50,000元，增值税率13%，进项税额6,500元：
借:原材料 50,000元 应交税费——应交增值税(进项税额) 6,500元 贷:银行存款 56,500元
若本月销项税额大于进项税额，计算得出应缴纳增值税6,500元：
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 6,500元 贷:应交税费——未交增值税 6,500元
实际缴纳增值税：
借:应交税费——未交增值税 6,500元 贷:银行存款 6,500元
某企业在季度末处理企业所得税如下：
季度应交所得税为20,000元：
借:所得税费用 20,000元 贷:应交税费——应交企业所得税 20,000元
次月缴纳这笔所得税：
借:应交税费——应交企业所得税 20,000元 贷:银行存款 20,000元
年底结转所得税费用到本年利润：
借:本年利润 20,000元 贷:所得税费用 20,000元
通过上述详细的会计分录和案例解析，我们可以更深入地了解企业在日常运营中如何处理各类税费的核算。这不仅有助于提高财务工作的效率和准确性，还能有效保证税务合规性，降低潜在的风险。希望本文能为您提供有价值的指导，并在实际应用中有所帮助。
应交税费会计分录，计提本月应交税费会计分录应交税费会计分录详解一、概述应交税费 是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税等多种税种。这些税费的核算通常通过“应交税费”科目来进行，具体包括应交未交的税额和实际交纳的部分。二、主要税种及其会计处理1. 增值税增值税是最常见的税种之...
