个人所得税专项附加扣除，个税专项附加扣除，个人所得税专项扣除

发布时间：2024-11-21 热度：1

个人所得税专项附加扣除，个税专项附加扣除，个人所得税专项扣除

个人所得税专项附加扣除政策的具体内容

一、专项附加扣除项目

个人所得税专项附加扣除涵盖了七个主要项目：

1. 3岁以下婴幼儿照护

2. 子女教育

3. 继续教育

4. 大病医疗

5. 住房贷款利息

6. 住房租金

7. 赡养老人

这些项目的设置旨在减轻纳税人的负担，并在计算应纳税所得额时予以扣除。

二、具体扣除标准

1. 3岁以下婴幼儿照护

• 扣除标准：每个婴幼儿每月2000元。

• 扣除方式：父母可以选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。

• 注意事项：扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2. 子女教育

• 扣除标准：每个子女每月2000元。

• 扣除方式：父母可以选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。

• 注意事项：在一个纳税年度内不能变更扣除方式；子女在国外接受教育的，需保留录取通知书、签证等证明材料。

3. 继续教育

• 学历继续教育：每月400元，最长48个月。

• 职业资格继续教育：取得相关证书当年一次性扣除3600元。

• 注意事项：需留存相关证书等材料。

4. 大病医疗

• 扣除标准：在一个纳税年度内，医保目录范围内个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

• 扣除方式：本人或配偶、未成年子女的大病医疗费用均可选择由一方扣除。

5. 住房贷款利息

• 扣除标准：每月1000元，最长240个月（20年）。

• 扣除方式：夫妻双方可协商选择一方扣除。

• 注意事项：夫妻双方应协商一致，确定扣除方式。

6. 住房租金

• 扣除标准：直辖市、省会城市等每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；其他城市每月800元。

• 扣除方式：由承租人扣除。

• 注意事项：配偶在主要工作城市有房产的，视为自己有住房，不再享受租金扣除。

7. 赡养老人

• 扣除标准：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过1500元。

• 扣除方式：可均摊或约定分摊，也可由被赡养人指定分摊。

• 注意事项：分摊协议需保存。

个人所得税专项附加扣除的标准和限额

一、扣除标准

1. 3岁以下婴幼儿照护

• 扣除标准：每个婴幼儿每月2000元。

• 扣除方式：父母可以选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。

• 注意事项：在一个纳税年度内不能变更扣除方式。

2. 子女教育

• 扣除标准：每个子女每月2000元。

• 扣除方式：父母可以选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。

• 注意事项：在一个纳税年度内不能变更扣除方式；子女在国外接受教育的，需保留录取通知书、签证等证明材料。

3. 继续教育

• 学历继续教育：每月400元，最长48个月。

• 职业资格继续教育：取得相关证书当年一次性扣除3600元。

• 注意事项：需留存相关证书等材料。

4. 大病医疗

• 扣除标准：在一个纳税年度内，医保目录范围内个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

• 扣除方式：本人或配偶、未成年子女的大病医疗费用均可选择由一方扣除。

5. 住房贷款利息

• 扣除标准：每月1000元，最长240个月（20年）。

• 扣除方式：夫妻双方可协商选择一方扣除。

• 注意事项：夫妻双方应协商一致，确定扣除方式。

6. 住房租金

• 扣除标准：直辖市、省会城市等每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；其他城市每月8000元。

• 扣除方式：由承租人扣除。

• 注意事项：配偶在主要工作城市有房产的，视为自己有住房，不再享受租金扣除。

7. 赡养老人

• 扣除标准：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过1500元。

• 扣除方式：可均摊或约定分摊，也可由被赡养人指定分摊。

• 注意事项：分摊协议需保存。

二、限额

1. 子女教育

• 扣除限额：每年12000元（每月1000元）。

• 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条。

2. 继续教育

• 学历继续教育：每月400元，最长48个月。

• 职业资格继续教育：每年3600元。

• 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条。

3. 大病医疗

• 扣除限额：超过15000元的部分，最高可扣除80000元。

• 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条。

4. 住房贷款利息

• 扣除限额：每年12000元（每月1000元）。

• 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条。

5. 住房租金

• 扣除限额：最高每月1500元。

• 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条。

6. 赡养老人

• 扣除限额：独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过1000元。

• 法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条。

个人所得税专项附加扣除的申报方式和流程

一、申报方式

1. 通过扣缴义务人申报

• 操作步骤：扣缴义务人在预扣预缴申报时，下载纳税人的专项附加扣除信息。

• 优点：按月享受专项附加扣除，不需要自行办理。

• 缺点：单位会了解部分个人信息。

2. 自行申报

• 操作步骤：次年3-6月综合所得年度汇算时，自行办理专项附加扣除。

• 优点：单位不会了解个人信息。

• 缺点：延迟享受专项附加扣除，自行办理较为繁琐。

二、申报流程

1. 首次申报或新增专项附加扣除

• 操作步骤：进入个人所得税首页，选择“专项附加扣除填报”，填写相关信息。

• 小贴士：第一次填写时尽量完整，以便尽早享受政策红利；年末时若无变化再确认即可，有变化时及时更新。

2. 已申报过的专项附加扣除

• 操作步骤：在现有基础上“一键确认”即可。

• 小贴士：进入可确认状态的专项附加扣除，核对信息后再点击“一键确认”；如需修改，可点击“修改”。

3. 信息有变化的专项附加扣除

• 操作步骤：对已填写的信息进行修改，然后在“待确认扣除信息”步骤时点击“可确认”之后进入相关修改页面进行修改。

• 小贴士：确认后，在首页选择专项附加扣除填报记录处，下拉选择扣除年度2024，查看已提交的信息，如有变动还可以选择作废或修改。

总结

个人所得税专项附加扣除政策通过涵盖七个主要项目的专项附加扣除，显著降低了纳税人的负担。具体扣除标准和限额根据不同项目有所区别，纳税人可通过多种方式进行申报，并通过个人所得税APP进行确认和修改。准确理解和掌握这些政策细节，有助于最大化享受税收优惠，确保减税红利精准到达每一个纳税人手中。