用于生产经营的增值税可以抵扣吗，用于生产经营的增值税能抵扣吗

发布时间：2024-12-30 热度：26

用于生产经营的增值税可以抵扣吗，用于生产经营的增值税能抵扣吗

用于生产经营的增值税在符合一定条件下是可以抵扣的。以下是具体分析：

一、可抵扣的情况

1. 购进货物用于生产经营

• 纳税人购进的货物，凡用于生产经营的（应税项目），均准予抵扣进项税额。例如，企业购进原材料用于生产产品，原材料的增值税可以抵扣。

2. 接受服务用于生产经营

• 接受的与生产经营直接相关的服务的增值税，如广告、咨询、物流等服务的增值税可以抵扣。比如，企业为推广产品而支付的广告服务费用，取得增值税专用发票后，其增值税可抵扣。

3. 固定资产用于生产经营

• 购买的固定资产用于生产经营的，增值税可以抵扣。例如，企业购买生产设备，设备的增值税可以在符合规定的情况下进行抵扣。

4. 不动产用于生产经营

• 不动产的增值税，如购买土地、房产等用于生产经营的，增值税可以抵扣。

二、不可抵扣的情况

1. 用于非应税项目

• 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。例如，企业购进货物用于建造不动产（在增值税应税范围之外的项目），该货物的增值税不能抵扣。

2. 用于免征增值税项目

• 用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，进项税额不得抵扣。

3. 用于集体福利或者个人消费

• 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得抵扣。例如，企业购买的用于员工福利的物品，其增值税不能抵扣。

4. 非正常损失相关

• 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，进项税额不得抵扣。

• 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，进项税额不得抵扣。

5. 国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

• 国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额不得抵扣。

6. 特定运输费用

• 上述不得抵扣项目的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，进项税额不得抵扣。