慈善捐赠抵税怎么计算，企业慈善捐赠抵税怎么计算的

发布时间：2024-12-31 热度：26

慈善捐赠抵税怎么计算，企业慈善捐赠抵税怎么计算的

慈善捐赠抵税的计算方法在不同国家和地区可能有所不同，以下是一些常见情况：

个人所得税抵税计算

1. 捐赠限额内的扣除：

• 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

• 例如，某人的应纳税所得额为10万元，他向慈善机构捐赠了2万元，由于2万元未超过10万元的30%（即3万元），那么这2万元可以在计算应纳税所得额时扣除，即按照8万元（10万元 - 2万元）来计算应纳税额。

2. 全额税前扣除的情况：

• 国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。例如，向福利性、非营利性老年服务机构捐赠，在缴纳个人所得税税前准予全额扣除。

3. 捐赠支出的扣除范围：

• 居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。

4. 扣除限额的确定：

• 居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。

企业所得税抵税计算

1. 限额扣除：

• 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2. 全额扣除的特殊情况：

• 例如，2020年1月1日至2021年3月31日，企业或个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，可在所得税税前全额扣除。

其他注意事项

• 捐赠票据的要求：

• 捐赠人如果要享受税收优惠，应当取得捐赠票据，这是捐赠人享受税收优惠的证明。

• 个人在进行公益捐赠税前扣除申报时，需要在“个人所得税APP”中填写捐赠票据信息，包括受赠单位统一社会信用代码、捐赠凭证号、捐赠金额、扣除比例等。